Государственная Дума: Налоговый Кодекс РФ часть 2

В строке N отражается общая сумма расходов отделения (постоянного представительства, образованного зависимым агентом), связанных с производством и реализацией, рассчитанная путем суммирования данных по строкам с А по М раздела 5.

В строке О указывается общая сумма расходов головного офиса иностранной организации, переданных отделению (постоянному представительству, образованному зависимым агентом).

ТАБЛИЦА 2

В строках таблицы 2 справочно указываются суммы расходов, включенных в соответствующие строки раздела 5, которые переданы отделению (постоянному представительству, образованному зависимым агентом) иностранной организации ее головным офисом.

РАЗДЕЛ 6.

РАСЧЕТ СУММЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

Раздел предназначен для исчисления суммы налога на прибыль, облагаемой по ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

В строках A1, A2 и A3 указываются результаты, исчисленные, соответственно, в строках I1, I2 и I3 раздела 4.

В строках В1, В2, В3 и В4 указываются результаты, исчисленные по итоговым строкам «Налоговая база» (коды строк 110 или 120 соответственно) отдельных расчетов по формам соответствующих листов Декларации по налогу на прибыль организаций (форма по КНД 1151006).

В строке В указывается результат суммирования числовых значений строк с В1 по В4.

По строкам с символом D указываются ставки налога, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. В строке D2 указывается пониженная ставка налога, если таковая установлена законодательным (представительным) органом субъекта Российской Федерации.

По строкам E1, E2 и Е3 указываются суммы налога по видам бюджетов соответствующего уровня, рассчитываемые исходя из исчисленной по строкам, соответственно, C1, C2 и С3 раздела 6 суммы налоговой базы и соответствующей ставки налога (строки D1, D2, D3).

В строке F указывается сумма налогов с доходов иностранной организации, относящихся к отделению (постоянному представительству, образованному зависимым агентом) этой иностранной организации в Российской Федерации, которые были удержаны у источника выплаты в Российской Федерации в отчетном периоде, за исключением сумм налога на дивиденды и налога на доходы (проценты) по государственным и муниципальным ценным бумагам, учитываемых в отдельных расчетах.

В расчет по строке F принимаются суммы налогов, удержанные у источника выплаты только в отчетном периоде, а также суммы налогов, удержанные у источника выплаты и не отраженные в налоговой декларации предыдущего отчетного периода. Значение строки F нарастающим итогом не исчисляется.

В строках с символом G указываются суммы налога на прибыль, исчисленного за предшествующий отчетный период.

РАЗДЕЛ 7.

НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО ДОХОДАМ ОТ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В ДРУГИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ДИВИДЕНДЫ). РАСЧЕТ СУММЫ НАЛОГА

Раздел заполняется только в отношении сумм, приходящихся на данный отчетный квартал или месяц. Нарастающим итогом с начала года раздел не заполняется.

В строке А указывается брутто (до удержания налогов у источника выплаты) сумма доходов от долевого участия в других организациях, относящихся к отделению иностранной организации в Российской Федерации, полученных из российских источников доходов. Включает дивиденды по инвестициям, числящимся в активах отделения.

В строке В указывается ставка налога на дивиденды.

Ставка налога 15% применяется к сумме дивидендов, полученных из российских источников, относящихся к отделению иностранной организации – резидента государства, с которым у Российской Федерации отсутствует действующее соглашение об избежании двойного налогообложения.

Ставка налога 6% применяется к сумме дивидендов, полученных из российских источников, относящихся к отделению иностранной организации – резидента государства, в отношениях с которым у Российской Федерации действует соглашение об избежании двойного налогообложения, содержащее соответствующие положения о недискриминации налогообложения.

В строке С указывается причитающаяся к уплате в бюджет сумма налога с дивидендов, исчисленная исходя из общей суммы дивидендов, указанной в строке А, и указанной в строке В ставки налога.

В строке D указывается сумма налогов с доходов отделения иностранной организации в виде дивидендов, полученных из российских источников, которые были удержаны у источника выплаты в отчетном квартале (месяце). В расчет принимаются также суммы налогов на дивиденды из российских источников, удержанные у источника выплаты и не отраженные в налоговой декларации предыдущего отчетного периода.