Коллектив авторов - Координация экономической деятельности в российском правовом пространстве

– ст. 6 Федерального закона от 18 июля 2009 г. № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» устанавливает среди финансовых нормативов, которые обязан соблюдать кредитный кооператив, в том числе и следующие: «максимальная сумма денежных средств, привлеченных от одного члена кредитного кооператива (пайщика) или от нескольких членов кредитного кооператива (пайщиков), являющихся аффилированными лицами, должна составлять не более 20 процентов (не более 30 процентов – для кредитного кооператива, срок деятельности которого составляет менее двух лет со дня его создания) общей суммы денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от членов кредитного кооператива (пайщиков) на момент принятия решения о привлечении средств»; «максимальная сумма займа, предоставляемого нескольким членам кредитного кооператива (пайщикам), являющимся аффилированными лицами, не может превышать 20 процентов (30 процентов – для кредитного кооператива, срок деятельности которого составляет менее двух лет со дня его создания) общей суммы задолженности по займам, выданным кредитным кооперативом на момент принятия решения о предоставлении займа»;

3. Отношения аффилированности учитываются для целей приобретения прав из трудовых и сходных с ними отношений, а также запрета на возникновение таких отношений.

В частности:

– согласно ст. 13 Федерального закона от 23 ноября 2007 г. № 270-ФЗ «О Государственной корпорации по содействию разработке, производству и экспорту высокотехнологичной промышленной продукции «Ростех» на должность члена правления указанной государственной корпорации могут назначаться работники корпорации, представители организаций, акции которых находятся в собственности корпорации либо в отношении которых она является аффилированным лицом;

– в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» в состав совета по использованию целевого капитала не могут входить два и более лица, являющиеся представителями одного юридического лица или представителями разных юридических лиц, являющихся аффилированными лицами.

– статьей 8 Федерального закона от 29 ноября 2001 г. № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» определено, что осуществлять функции единоличного исполнительного органа акционерного инвестиционного фонда и входить в состав совета директоров (наблюдательного совета) и коллегиального исполнительного органа акционерного инвестиционного фонда не могут аффилированные лица специализированного депозитария, регистратора, оценщика и аудиторской организации акционерного инвестиционного фонда; установлено, что аффилированные лица управляющей компании, а также работники управляющей компании или ее аффилированных лиц , включая лиц, привлекаемых ими для выполнения работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам, не могут составлять более одной четвертой от числа членов совета директоров (наблюдательного совета) и коллегиального исполнительного органа акционерного инвестиционного фонда.

4. Отношения аффилированности учитываются для приобретения тех или иных прав и обязанностей из публично-правовых отношений, а также для отказа в приобретении таких прав.

К примеру, в соответствии с п. 9 Положения о ведении Реестра операторов, занимающих существенное положение в сети связи общего пользования, утвержденного приказом Мининформсвязи РФ от 19 мая 2005 г. № 55 операторы сетей фиксированной телефонной связи, определяемых географически и использующих ресурс нумерации географически определяемых зон нумерации, включаются в указанный реестр при выполнении, в том числе, следующего условия: «обладание, в том числе вместе с аффилированными лицами., в географически определенной зоне нумерации не менее чем двадцатью пятью процентами монтированной емкости либо наличие возможности осуществлять пропуск не менее чем двадцати пяти процентов трафика».

Встречам мы такие примеры и в Налоговом кодексе. К примеру, ст. 269 этого кодекса («Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам») устанавливает особенности определения предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов, с учетом отношений аффилированности («если налогоплательщик – российская организация имеет непогашенную задолженность по долговому обязательству перед иностранной организацией, прямо или косвенно владеющей более чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (фонда) этой российской организации, либо по долговому обязательству перед российской организацией, признаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации аффилированным лицом указанной иностранной организации, а также по долговому обязательству, в отношении которого такое аффилированное лицо и (или) непосредственно эта иностранная организация выступают поручителем, гарантом или иным образом обязуются обеспечить исполнение долгового обязательства российской организации…, и если размер контролируемой задолженности перед иностранной организацией более чем в 3 раза (для банков, а также для организаций, занимающихся исключительно лизинговой деятельностью, – более чем в 12,5 раза) превышает разницу между суммой активов и величиной обязательств налогоплательщика – российской организации… на последнее число отчетного (налогового) периода, при определении предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов, с учетом положений пункта 1 настоящей статьи применяются следующие правила»).